Zehn Steuern Tipps für Aktienoptionen Wenn Ihr Unternehmen bietet Ihnen eingeschränkten Aktien, Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize, zuhören. Es gibt riesige potenzielle Steuerfallen. Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn Sie Ihre Karten richtig spielen. Die meisten Unternehmen bieten einige (zumindest allgemeine) Steuerberatung für die Teilnehmer über das, was sie sollten und sollten nicht tun, aber es ist selten genug. Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen (sowohl sofort als auch auf der Straße). Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Zuschüsse sind Teil Ihrer Pay-Paket. 1. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreize Aktienoptionen (oder ISOs) und nicht-qualifizierte Aktienoptionen (oder NSOs). Einige Mitarbeiter erhalten beides. Ihr Plan (und Ihre Option Gewährung) wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten. ISOs werden am günstigsten bezahlt. Es gibt grundsätzlich keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung und keine reguläre Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung. Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn. Die übliche Veräußerungsgewinnbeteiligungsperiode beträgt ein Jahr, für die Erlangung einer Kapitalbezugsregelung für Aktien, die über ISOs erworben wurden, müssen Sie a) die Aktien länger als ein Jahr halten, nachdem Sie die Optionen ausgeübt haben und b) die Anteile mindestens verkaufen Zwei Jahre nach Erteilung der ISOs. Die letztere, Zwei-Jahres-Regel fängt viele Menschen nicht bewusst. 2. ISOs tragen eine AMT-Falle. Wie ich oben erwähnt, wenn Sie eine ISO ausüben Sie zahlen keine regelmäßige Steuer. Das könnte Sie aus dem Kongress und die IRS haben Sie eine kleine Überraschung für Sie: die alternative Mindeststeuer. Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO keine regelmäßige Steuer auslöst, kann es AMT auslösen. Beachten Sie, dass Sie nicht generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie mit anderen Mitteln, um die AMT bezahlen oder ordnen, um genügend Vorrat an Zeit der Ausübung zu zahlen, die AMT zu verkaufen. Beispiel: Sie erhalten ISOs zum Kauf von 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie. Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20, Sie ausüben, zahlen 10. Die 10 Spreizung zwischen Ihrem Ausübungspreis und der 20 Wert unterliegt AMT. Wie viel AMT Sie zahlen, hängt von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge, aber es könnte ein flacher 28 AMT-Satz auf der 10-Spread oder 2,80 pro Aktie sein. Später, es Sie verkaufen die Aktie mit einem Gewinn, können Sie in der Lage sein, die AMT zu erholen, was als AMT-Kredit bekannt ist. Aber manchmal, wenn der Bestand abstürzt, bevor Sie verkaufen, könnten Sie stecken zahlen eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen. Das ist, was passiert, dass die Mitarbeiter von der Dot-Com-Büste von 2000 und 2001 getroffen. Im Jahr 2008 Kongress verabschiedete eine besondere Bestimmung, um diese Arbeiter zu helfen. (Für mehr darüber, wie zu behaupten, dass Erleichterung, klicken Sie hier.) Aber nicht auf Kongress mit, dass wieder zu zählen. Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie ordnungsgemäß für die Steuer planen. 3. Führungskräfte erhalten nichtqualifizierte Optionen. Wenn Sie eine Führungskraft sind, werden Sie eher alle (oder zumindest die meisten) Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen erhalten. Sie sind nicht so günstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle. Wie bei ISOs gibt es keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Aber, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, schulden Sie die gewöhnliche Einkommensteuer (und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer) auf die Differenz zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel: Sie erhalten eine Option, um Aktien zu 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie mit 5 gehandelt wird. Zwei Jahre später trainieren Sie, wenn die Aktie mit 10 je Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschädigung Einkommen. Dann, wenn Sie halten die Aktie für mehr als ein Jahr und verkaufen, sollte jeder Verkaufspreis über 10 (Ihre neue Basis) langfristigen Kapitalgewinn sein. Ausübung Optionen nimmt Geld, und erzeugt Steuer zu booten. Das ist, warum viele Leute Ausübung Optionen auf Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag. Einige Pläne erlauben sogar eine bargeldlose Übung. 4. Restricted Stock bedeutet normalerweise verzögerte Steuer. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Bestandsaufnahme (oder eine andere Eigenschaft) erhalten, wenn die Bedingungen erfüllt sind (z. B. müssen Sie für zwei Jahre bleiben, um es zu erhalten oder zu behalten), gelten besondere Bestimmungen des Sondervermögens gemäß Abschnitt 83 des Internal Revenue Code. Die Bestimmungen des § 83 in Verbindung mit den Optionen auf Aktienoptionen machen viel Verwirrung aus. Erstens betrachten wir reine beschränkte Eigenschaft. Als Karotte, um mit der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert von Aktien vergeben werden. Sie müssen nicht alles für die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben. Sie haben kein zu versteuerndes Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten. In der Tat wartet die IRS 36 Monate zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen (oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben). Das Einkommen wird als Löhne besteuert. 5. Die IRS wird nicht ewig warten. Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen wird, wartet die IRS immer zu sehen, was passiert, bevor es zu besteuern. Doch einige Einschränkungen werden niemals verfallen. Mit solchen nicht-stürzen Einschränkungen, die IRS-Werte der Eigenschaft vorbehaltlich dieser Einschränkungen. Beispiel: Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie 18 Monate bei der Firma bleiben. Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt sie permanenten Restriktionen im Rahmen eines Unternehmens Kauf / Verkauf Vereinbarung, die Aktien für 20 pro Aktie weiterzuverkaufen, wenn Sie jemals verlassen die Unternehmen beschäftigen. Die IRS wird warten und sehen (keine Steuern) für die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt werden Sie auf den Wert besteuert werden, die voraussichtlich 20 bei der Wiederverkaufsbeschränkung werden. 6. Sie können beschließen, früher besteuert zu werden. Die eingeschränkten Eigentumsregeln verabschieden in der Regel einen abwartenden Ansatz für Einschränkungen, die schließlich verfallen werden. Dennoch können Sie unter dem, was als 83 (b) Wahl bekannt ist, wählen Sie den Wert der Immobilie in Ihrem Einkommen früher (in Wirklichkeit ohne Berücksichtigung der Beschränkungen) enthalten. Es könnte klingen, intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung enthalten, bevor es erforderlich ist. Dennoch ist das Spiel hier zu versuchen, es in Einkommen zu einem niedrigen Wert, Verriegelung in Zukunft Kapital Gewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung. Um aktuelle Steuern zu wählen, müssen Sie eine schriftliche 83 (b) Wahl mit der IRS innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Eigenschaft. Sie müssen über die Wahl den Wert, was Sie als Entschädigung (die möglicherweise klein oder sogar Null) zu erhalten. Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung. Beispiel: Sie werden von Ihrem Arbeitgeber mit 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien 5 Jahre alt sind, aber Sie müssen zwei Jahre bei der Gesellschaft bleiben, um sie verkaufen zu können. Sie haben bereits einen fairen Marktwert für die Aktien bezahlt. Das bedeutet, dass die Einreichung einer 83 (b) Wahl kein Einkommen erzielen könnte. Doch durch die Einreichung, konvertieren Sie, was wäre künftige gewöhnliche Einkommen in Kapitalgewinn. Wenn Sie die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufen, werden Sie froh, dass Sie die Wahl eingereicht. 7. Beschränkungen Optionen Verwirrung. Als ob die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, müssen Sie manchmal mit beiden Regelungen fertig werden. Sie können z. B. Aktienoptionen (ISOs oder NSOs) erhalten, die Ihre Rechte beschränken, wenn Sie im Unternehmen wohnen. Die IRS im Allgemeinen wartet, um zu sehen, was passiert in einem solchen Fall. Sie müssen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen zur Weste, so theres keine Steuern bis zu diesem Zeitpunkt der Ausübung. Dann übernehmen die Aktienoptionsregeln. Zu diesem Zeitpunkt würden Sie Steuern nach ISO oder NSO Regeln bezahlen. Es sind sogar 83 (b) Wahlen für Ausgleichsoptionen möglich. 8. Youll Notwendigkeitsaußenhilfe. Die meisten Unternehmen versuchen, eine gute Arbeit der Suche nach Ihren Interessen zu tun. Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Dennoch wird es in der Regel zahlen, um einen professionellen zu helfen, Sie mit diesen Plänen beschäftigen. Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, Restricted Stock und vieles mehr haben. Unternehmen manchmal bieten personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung zu Top-Führungskräfte als ein Vorteil, aber selten bieten sie diese für alle. 9. Lesen Sie Ihre Dokumente Im immer überrascht, wie viele Kunden suchen Führung über die Arten von Optionen oder beschränkten Aktien sie vergeben wurden, die nicht ihre Dokumente haben oder havent lesen. Wenn Sie außerhalb der Führung suchen, youll wollen Kopien aller Papierkram zu Ihrem Berater zur Verfügung stellen. Diese Papiere sollten die Unternehmen Planunterlagen, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschränkten Aktien und alle Zuschüsse oder Auszeichnungen beziehen. Wenn Sie tatsächlich Zertifikate erhalten, stellen Sie Kopien von denen, auch. Natürlich Id empfehlen, lesen Sie Ihre Dokumente selbst zuerst. Sie können feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen durch die Materialien, die Sie erhalten haben, beantwortet werden. 10. Vorsicht vor dem gefürchteten Abschnitt 409A. Schließlich hüten Sie sich vor einem bestimmten Abschnitt des Internal Revenue Code, 409A, der im Jahr 2004 verabschiedet wurde. Nach einer Periode der Verwirrung der Übergangsregelung regelt er nun viele Aspekte der deferred Compensation Programme. Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A für einen Plan oder ein Programm zu sehen, erhalten Sie einige Hilfe. Für mehr auf 409A, klicken Sie hier. Robert W. Wood ist ein Steuerberater mit bundesweiter Praxis. Der Autor von mehr als 30 Bücher einschließlich Besteuerung von Damage Awards amp Settlement Zahlungen (4. Auflage 2009) kann er bei woodwoodporter erreicht werden. Diese Diskussion ist nicht als Rechtsberatung beabsichtigt und kann nicht für irgendeinen Zweck ohne die Dienste eines qualifizierten Fachmanns verlassen werden. Wenn Sie eine Wahl erhalten, um Vorrat als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Wahl empfangen, wenn Sie Die Option ausüben, oder wenn Sie die Option oder den Bestand bei der Ausübung der Option erhalten. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie durch die Ausübung der Option zu verkaufen. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert zu melden sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerbares Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Page Letzte Überprüfung oder Aktualisiert: 20. September 2016UPDATE: STOCKOPTIONEN ALS EINKOMMEN FÜR ZWECKE DES KINDERHILFENS In den letzten Jahren haben sich die Aktienoptionen zu einem zunehmend beliebten Vorteil auf allen Ebenen des Unternehmens entwickelt Beschäftigung Leiter. Eine Mitarbeiteraktienoption 147 ermöglicht es einem Mitarbeiter, Aktien des Unternehmensbestandes zu einem festen Preis oder innerhalb einer festen Periode zu kaufen und wird in der Regel als eine Form der Vergütung gewährt.148 Black146s Law Dictionary 1431 (7. Auflage 1999). Es ist ein Vertrag über ein Kaufrecht (Call) oder Verkauf (put), und wie die meisten Verträge hängt der Wert der Option direkt von den Bedingungen der Option ab.148 Michael J. Mard amp Jorge M. Cestero, Aktienoptionen In Scheidung: Vermögenswerte oder Erträge. 74 Fla. B. J. 62, 62 (Mai 2000). Ebenso kann eine Aktienoption ausgeübt, ausgeübt, unverfallbar oder nicht ausgeübt werden. Wie die Kommentatoren erklärt haben: Grundsätzlich gilt die Mitarbeiteraktienoption, wenn der Arbeitnehmer ein absolutes Recht hat, die Option sofort auszuüben, sobald die Option noch nicht ausgeübt wird, wenn der Mitarbeiter die Option noch nicht ausüben kann Zu einem späteren Zeitpunkt wird die Option nicht vollzogen, wenn sie noch nicht ausgeübt werden kann148 und wenn die zukünftige Ausübungsmöglichkeit auf dem Eintritt eines bestimmten Kontingents beruht. Kristy Watson, Handeln in den besten Interessen des Kindes: Eine Lösung für das Problem der Charakterisierung Aktienoptionen als Einkommen. 69 Fordham L. Rev. 1523, 1538 (2001), Quotierung, Aktienoptionen 151Klassifizierung und Bewertung. 15 Equitable Distribution J. 77, 77 (1998). Siehe im Allgemeinen Alexander S. de Witt, 147 Klassifizierung, Bewertung und Aufteilung der Aktienoptionen148 167 6.06 in 2002 Family Law Update (Aspen 2001). Erträge aus ausgeübten Aktienoptionen Bei Ausübung einer Aktienoption hat der Mitarbeiter Erträge realisiert. Soweit der Kapitalgewinn im Rahmen der Kinderbetreuungsrichtlinien als 147income148 anerkannt wird, wird der bei der Ausübung der Aktienoptionen realisierte Gewinn als Ertrag betrachtet. Der jüngste Fall, um diesen Grundsatz anzuwenden, ist State ex rel Abt. Gesundheit und Human Resources, Child Support Enforcement Div. V. Bäcker. 2001 WL 1511537 (W. Va., 28. November 2001). In diesem Fall berücksichtigte der Familiengesetzgeber bei der Berechnung der für die Ermittlung der Hinterbliebenenunterstützung zur Verfügung stehenden Einkünfte Erträge, die aus der Ausübung bestimmter Aktienoptionen durch den Vater resultierten. Insbesondere für die Jahre 1998 und 1999 umfasste der Familienrechtsbeauftragte 147 die Einkünfte aus dem Erwerbsleben148 zu den Einkünften des Vaters, die er aus der Ausübung von Aktienoptionen erhielt, die er im Besitz von McDonald146s-Aktien für diese Jahre besaß. Der Vater verwirklichte 86.778 im Zusammenhang mit der Ausübung der Aktienoptionen für 1998 und 47.620,58 für das Jahr 1999. Der Vater war verpflichtet, die Einkommensteuer auf diese Fonds zu bezahlen, und, wie sich aus seinen Steuererklärungen für diese Jahre ergibt, Die er durch die Ausübung der Aktienoptionen realisiert hat. Das Gericht stellte fest, dass die Kinderbetreuungsleitlinien in ihrer Definition des Einkommens sowohl verdiente als auch nicht erworbene Einkünfte enthalten, und es gibt keine Grundlage, auf der das wiederkehrende Einkommen, das der Vater von der Ausübung seiner Aktienoptionen erhalten hat, ausgeschlossen werden kann. Nur eine Woche zuvor erreichte das New Hampshire Supreme Court das gleiche Ergebnis in In Dol Dolan. 2001 WL 1472651 (N. H. Nov. 21, 2001). Dort, diskutiert die öffentliche politische Gründe für die Aufnahme der ausgeübten Aktienoptionen als Einkommen, sagte das Gericht, Kategorisierung der ausgeübten Aktienoptionen als Einkommen dient dem politischen Ziel der Minimierung der wirtschaftlichen Folgen der Scheidung an Kinder. Werden die ausgeübten Aktienoptionen nicht als Erträge für Kinderbetreuungszwecke betrachtet, könnte eine Person Kindergeldverpflichtungen nur durch die Entschädigung an Aktienoptionen und nicht durch Gehälter vermeiden. Außerdem würde den Kindern der Lebensstandard entzogen, der dem der nachfolgenden Familie der übergeordneten Kinderhilfe entspricht. Diese Fälle sind nach einem weit verbreiteten Präzedenzfall, dass die Erträge aus der Ausübung von Aktienoptionen Einkünfte für Zwecke der Kinderbetreuung darstellen. Accord In re Heirat von Kerr. 77 Cal. App. 4 th 87, 91 Cal. Rptr. 2d 374 (1999) (wo ein Elternteil neben seinem Gehalt und seinen Prämien in Form von Aktienoptionen erhebliches Einkommen hat, ist dieses zusätzliche Einkommen ein Teil seiner Gesamtarbeitsentschädigung und muss zur Berechnung der Kinderhilfe verwendet werden.) In re Heirat von Campbell , 905 P.2d 783 (Colo. Ct. App.1995) (Ausübung von Aktienoptionen war Einkommen) Goold v. Goold. 11 Konn. 268, 527 A.2d 696 (Ausübung von Aktienoptionen war Einkommen) Kenton v. Kenton, n 571 A.2d 778 (Del. 1990) (Die nach der Ausübung von Aktienoptionen erzielten Gewinnausschüttungen sind Einkommen für das Kind Unterstützung) Stacey v. Stacey. 1999 WL 1097975 (Tenn. Ct., App., 6. Oktober 1999) Smith v. Smith. 1997 WL 672646 (Tenn. Ct., App., 29. Oktober 1997) Im Interesse von C. J. Forsythe v. Forsythe, 2001 WL 493701 (unveröffentlicht) (Einnahmen aus seinen Aktienoptionen sollten bei der Berechnung des monatlichen Nettoeinkommens berücksichtigt werden). 1996 WL 1065613 (Va Cir. Vgl. Yost v. Unanue. 109 Ohio App. 3, 294, 671 N. E.2d 1372 (1996) (Ausübung von Aktienoptionen wäre kein Einkommen, da es sich um ein einmaliges Ereignis handelt) Frazier gegen Frazier. 2001 WL 1222248 (Tennessitz, 15. Oktober 2001) (Parteien, durch gültige Trennungsvereinbarung, aus der Ertragsrechnung ausgeschlossen, Erträge aus Aktienoptionen). Mögliche Erträge aus nicht ausgeübten Aktienoptionen Im Fall des ersten Eindrucks, der Ohio Court of Appeals in Murray v. Murray. 128 Ohio App. 3d 662, 716 N. E.2d 288 (1999), ob nicht ausgeübte Aktienoptionen für die Zwecke der Festsetzung der Kinderhilfe in 147Ergänzungsquoten einbezogen werden148 und wenn ja, wie die Aktienoptionen bewertet werden sollen. Unter dem allgemeinen Grundsatz, dass die Definition des Einkommens sowohl breit als auch flexibel sein soll, hat das Gericht festgestellt, dass nicht ausgeübte Aktienoptionen als Teil des Bruttoeinkommens anzusehen sind. Das Gericht analysierte insbesondere die nicht ausgeübten Aktienoptionen auf die Gewinnrücklagen einer Körperschaft, in der der Muttergesellschafter der Mehrheitsgesellschafter ist. Williams gegen Williams. 74 Ohio App. 3 838 (1991). In beiden Fällen sollte es den Eltern nicht gestattet werden, auf Vermögenswerte zu sitzen und sich hinter dem Schild einer Unternehmensentscheidung zu verstecken und den Kindern einen Einkommensstrom zu berauben, den sie sonst genießen würden. Hinsichtlich des Wertes der nicht ausgeübten Aktienoptionen hat das Gericht festgestellt, dass der beste Weg zur Bewertung von Aktienoptionen für die Optionen146 Wertaufwer - tung in Bezug auf die Gewährung und Ausübung der Optionen, die in das betreffende Einkommensjahr fallen, zu berücksichtigen ist. Bei dieser Methode werden die Optionen nach dem zugrundeliegenden Aktienkurs zum Zeitpunkt der Optionsausübung, dem Ausübungszeitpunkt und der erzielten Erträge bewertet. Der Fall Murray stützt sich auf die lange Reihe von Befugnissen, die die Gewinne einbehalten, werden dem Eigentümer / der Muttergesellschaft als 147income148 betrachtet, wenn das Elternteil über die Fähigkeit oder Diskretion verfügt, auf die Gelder zu kommen. Seit der Entscheidung von Murray haben andere Gerichte verfolgt und gehalten, dass die erworbenen, aber nicht ausgeübten Aktienoptionen Einkünfte für Zwecke der Kinderbetreuung sind. Siehe Jack E. Karns amp Jerry G. Hunt, Sollten Ausübung Aktienoptionen 147Gross Einkommen148 Nach Staatlichem Gesetz für Zwecke der Berechnung der monatlichen Kinderbetreuung Zahlungen. 33, Creighton, L. Rev. 235, 256 (2000). In In der Ehe von Robinson und Thiel. Dass die erworbenen, aber nicht ausgeübten Mitarbeiteraktienoptionen ein Einkommen für die Zwecke der Berechnung der Kinderhilfe im Rahmen der Arizona Child Support Guidelines darstellen, da die Optionen ein integraler Bestandteil waren Teil seiner Entschädigung. Obwohl sein Grundgehalt 42, 600 betrug, betrug das gesamte Einkommen von AOL, einschließlich der Einkünfte aus ausgeübten Optionen, 159,721 im Jahre 1995, 88,297 im Jahre 1996, 267,438 im Jahr 1997 und 1'817.059 im Jahr 1998. Dass die Optionen einen erheblichen Teil der Schadensersatzansprüche von David umfassen und Wert für ihn ist unwiderleglich.148 Das Gericht lehnte jedoch eine universelle Methode zur Bewertung solcher Optionen ab und ließ es dem Ermessen des Gerichts überlassen, auf der Grundlage der Tatsachen und Umstände des Einzelfalls zu entscheiden. Siehe auch In re Heirat von Cheriton. 92 Cal. App. 4 th 2690, 111 Cal. Rptr. 2d 755 (2001) (das Gericht würde die nicht ausgeübten Aktienoptionen nicht als 147income148, sondern als Teil des Gesamtvermögens und der Vermögenswerte von Parent146 bei der Festlegung der Unterstützung betrachten.) Seither v. Seither. 779 So.2d 331 (Fla. 2d DCA 1999) In der Ehe von Moore. 2000 WL 564165 (Iowa App. 2000) Clark v. Clark. 779 A.2d 42 (Vt. 2001) (auftauchender Trend ist, eingegangene Aktienoptionen als Erträge zu behandeln). Qualifizierungseinkommen für IRA-Beiträge Lernen Sie, was als Entschädigungseinkommen gilt, das Ihnen erlaubt, IRA-Beiträge zu leisten. Sie können einen regelmäßigen (nicht-rollover) Beitrag zu einem traditionellen IRA oder einem Roth IRA bilden, es sei denn Sie oder Ihr Ehemann haben das qualifizierte Einkommen. Diese Seite erklärt, welche Arten von Einkommen zählen als qualifizierende Einnahmen für diesen Zweck. Erinnerung: Ihr IRA Beitrag oder Abzug kann durch andere Regeln begrenzt werden: Sie können zu einer regelmäßigen IRA für das Jahr, das Sie 70 oder jedes nachfolgende Jahr. Diese Regel gilt nicht für Roth IRAs. In einer regelmäßigen IRA wird Ihr Abzug reduziert, wenn Sie an einem Arbeitgeber Ruhestand teilnehmen und Ihr Einkommen überschreitet bestimmte Grenzen, obwohl Ihr Beitrag nicht reduziert wird. In einem Roth IRA wird Ihr Beitrag reduziert, wenn Ihr Einkommen bestimmte Grenzen überschreitet. Diese Seite ist nur über die Regeln, die qualifizierende Einkommen definieren. Die anderen oben genannten Regeln werden auf anderen Seiten erläutert. Überblick Dieses Thema wird in Kapitel 14 unseres Buches, Go Roth, behandelt. Für jedes Jahr, das Sie zu einer regelmäßigen IRA oder einer Roth IRA beitragen, müssen Sie (oder Ihr Ehepartner, wenn Sie gemeinsam einreichen) über ein qualifizierendes Einkommen verfügen. Wenn Sie don8217t haben qualifizierende Einkommen, können Sie beitragen. Und wenn Ihr qualifizierendes Einkommen (zusammen mit qualifizierenden Einkommen Ihres Ehegatten, das verwendet werden kann, um Ihren Beitrag zu unterstützen) kleiner ist als der maximale Beitrag, dann wird der Betrag, den Sie beitragen können, reduziert. Es gibt drei Kategorien von qualifizierenden Einkommen: Beträge als Arbeitnehmer, Selbständige Einkommen und Alimente Einkommen verdient. Beträge, die als Arbeitnehmer erworben werden Wenn Sie als Arbeitnehmer arbeiten, umfassen Entschädigungsleistungen im Allgemeinen Ihre Löhne, Gehälter, Trinkgelder, Prämien, Provisionen und ähnliche Beträge. Siehe unten für nicht enthaltene Artikel und einen sicheren Hafen. Selbständige Erwerbstätigkeit Die Einkommensquote umfasst auch die Einkommensarten, die einer selbständigen Erwerbstätigkeit unterliegen. (Sie schließt diese Einkommensarten ein, auch wenn Sie aufgrund Ihrer religiösen Überzeugungen keine Selbstbeschäftigungssteuer bezahlen.) Sie können Einkommen aus eigener Erwerbstätigkeit auf verschiedene Weise verdienen: Sie können ein unabhängiger Unternehmer sein, der Dienstleistungen erbringt (zB als Berater Oder ein Techniker), ohne Mitarbeiter zu werden. Sie können ein professioneller (wie ein Zahnarzt oder ein Buchhalter) mit Ihrer eigenen Praxis. Sie können Ihr eigenes Unternehmen (nicht in einem Unternehmen), mit anderen Worten, können Sie ein Einzelunternehmen. Wenn Sie ein Einzelunternehmer sind, melden Sie Ihr Unternehmen Einkommen und Abzüge auf Schedule C des Formulars 1040. Sie können Mitglied einer Gesellschaft oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung (8220LLC8221) sein, die auf einem Gewerbe oder Unternehmen tätig ist. In diesem Fall sollte die Partnerschaft oder LLC Sie mit einem Zeitplan K-1 jedes Jahr erzählen, wie viel Einkommen zu melden, und wie viel von diesem Einkommen (wenn überhaupt) ist Selbständigkeit Einkommen. Aktive Beteiligung In jedem dieser Fälle Ihr Einkommen ist selbständige Erwerbseinkommen nur, wenn Ihre Dienstleistungen 8220a ein materieller Einkommen-produzierenden Faktor sind.8221 Um zu übersetzen, dass in einfachem Englisch, Sie don8217t haben Selbständigkeit Einkommen, wenn you8217re nur ein Investor. Sie müssen aktiv am Geschäft beteiligt sein, das das Einkommen produziert. Keine Kapitalerträge Auch wenn Sie aktiv in einem Unternehmen tätig sind, können Sie Investitionen in Ihr qualifizierendes Einkommen. Wenn Sie beispielsweise Mitglied einer Geschäftspartnerschaft sind, die einige Investitionen auf der Seite unterhält, werden die Einnahmen aus den Investitionen nicht qualifiziert. Wenn Ihre Partnerschaft doesn8217t haben ein anderes Geschäft als Investitionen, keines der Einkommen ist Entschädigung Einkommen, auch wenn you8217re aktiv beteiligt. Nettogewinn aus Selbständigkeit Bei der Feststellung, wie viel qualifizierendes Einkommen Sie Ihren IRA-Beitrag zu unterstützen, it8217s Ihr Nettoeinkommen aus Selbständigkeit, die zählen. Subtrahieren Sie Ihre Ausgaben und andere Abzüge im Zusammenhang mit der Tätigkeit, die das Einkommen produziert. Auch reduzieren Sie Ihre Selbständigkeit Einkommen durch den Betrag, den Sie zu einem Pensionsplan mit Ihrer selbständigen Erwerbstätigkeit (wie ein Keogh-Plan), und durch den Abzug für die Hälfte der selbständigen Erwerbstätigkeit beitragen. Verlust aus Selbständigkeit Wenn Sie einen Verlust aus der selbständigen Erwerbstätigkeit haben, nicht subtrahieren Sie den Verlust von allen Einkünften, die Sie als Mitarbeiter bei der Bestimmung, wie viel qualifizierendes Einkommen Sie haben. Zum Beispiel, wenn Sie einen Teil des Jahres als Arbeitnehmer machen 6.000, dann verbringen den Rest des Jahres selbständig mit einem Verlust von 5.400, Ihr Qualifying Einkommen ist immer noch 6.000. S-Unternehmen Wenn Sie Aktien in einer S Corporation besitzen, erhalten you8217ll einen Schedule K-1 ähnlich dem, den Sie als Mitglied einer Partnerschaft erhalten würden. Aber Einkommen erhalten Sie als Aktionär einer S Corporation ist nicht qualifizierendes Einkommen. Wenn Sie auch ein Angestellter der S-Gesellschaft sind, beinhalten Ihre qualifizierten Einkünfte wie bereits erwähnt die Erwerbseinkünfte. Unterhaltseinkommen Für die Erstellung eines IRA-Beitrags gilt das steuerpflichtige Einkommensertrag als qualifizierendes Einkommen. Dies ist eine besondere Regel, die Ihnen erlaubt, Altersvorsorge in einer IRA zu bauen, auch wenn Sie auf Alimente Einkommen für Ihre Unterstützung verlassen. Die Regel gilt jedoch nur für steuerpflichtige Einkommen. Sie können nicht entbindbare Gegenstände wie Kinderunterstützung einschließen. Posten nicht inbegriffen Folgende Posten sind möglicherweise nicht in Ihren Entschädigungserträgen enthalten: Kapitalerträge wie Dividenden und Zinsen Pensions - oder Renteneinkünfte Vergütungen, die von einem früheren Jahr aufgeschoben wurden Einkommen, das nicht steuerpflichtig ist (z. B. ausländisches Einkommen und Wohngeld) Die vom Einkommen ausgeschlossen sind) Es gibt eine Ausnahme von der Regel, dass das Einkommen steuerpflichtig sein muss: Nicht behebbares Kampfgeld ist zu diesem Zweck qualifizierendes Einkommen. Safe Harbor Die IRS erkennt, dass es unklar, ob einige Elemente 8220Kompensationseinkommen.8221 Um die Dinge einfach, die IRS sagt, können Sie in der Regel behandeln jeden Artikel als Entschädigung Einkommen, wenn it8217s in der Box von Form W-2 mit 8220Wagen, Tipps, andere eingeschlossen Kompensation.8221 There8217s eine Ausnahme: irgendein Teil von 8220Wages, Spitzen, andere Kompensation8221 that8217s auch in der Box mit der Bezeichnung 8220Nichtqualifizierte Pläne8221 doesn8217t zählen als 8220Kompensationseinkommen8221 für diesen Zweck wider. RelatedDoes Einkommen aus der Ausübung von Aktienoptionen Auswirkungen auf die soziale Sicherheit Mehr Artikel Optionen können entweder Zuschüsse von Ihrem Arbeitgeber oder Verträge, die Sie auf dem Markt gekauft haben. Wenn Sie Sozialleistungen erhalten, wenn Sie die Optionen zum Kauf oder Verkauf von Aktien von Aktien ausüben, kann dies Ihre Vorteile beeinflussen. Die einschlägigen Vorschriften werden von der Sozialversicherungsverwaltung und dem Internal Revenue Service festgelegt. Die Auswirkungen auf Ihre Vorteile, wenn überhaupt, hängt von Ihrem Alter, Einkommen und die Art der Optionen, die Sie ausüben. Sozialversicherungsregeln Das Einkommen kann sich auf den Betrag Ihrer Sozialversicherung auswirken, wenn Sie die Leistungen beginnen, bevor Sie das volle Ruhestandsalter erreichen, das ab dem Jahr 2012 66 Jahre alt war Zählt Einkommen, das Ausgleich für Arbeit ist. Erträge aus anderen Quellen, wie Anlagen, Zinsen oder Renten, haben keinen Einfluss auf Ihren Nutzen. Sobald Sie volles Rentenalter erreicht haben, beeinflussen andere Einkommen nicht die Größe Ihrer Nutzenprüfung, unabhängig von ihrer Quelle. Optionen Gewinne als Kapitalgewinne Wenn Sie Aktienoptionen, die Sie auf dem Markt gekauft haben, ausüben, werden Gewinne, die Sie tätigen, als Kapitalgewinne betrachtet. Als solche werden diese Gewinne nicht als Entschädigung von der Arbeit betrachtet und beeinflussen daher nicht die Höhe der Sozialleistungen. Gewinne, die Sie von Arbeitgeber gewährten Anreizaktienoptionen erwirtschaften, gelten auch als Veräußerungsgewinne, sofern die Ausübung mindestens ein Jahr nach Gewährung der Optionen stattfindet und Sie die Aktie für ein weiteres Jahr halten. Nicht qualifizierte Optionen Die Ausübung einer zweiten Art von Optionen, nicht qualifizierte Mitarbeiteraktienoptionen, können die Höhe der Sozialleistungen, die Sie erhalten, bevor Sie das volle Rentenalter erreichen, beeinflussen. Die Differenz zwischen dem Ausübungspreis, den Sie für die Aktie und den Börsenkurs der Aktien am Tag der Ausübung zahlen, gilt als Entschädigung und wird in Ihrem Ergebnis in Ihrem W-2-Formular enthalten. Infolgedessen zählt die Sozialversicherungsverwaltung dies als Arbeitseinkommen. Ab 2013, wenn Sie Ruhestandsleistungen erhalten, bevor Sie Ihr volles Rentenalter und Ihre Arbeit Einkommen überschreitet ein Limit von 15.120 im Kalenderjahr Ihre Leistungen um 1 für jedes 2 über dem Limit reduziert werden. Steuerpflichtige Vorteile Die IRS nicht soziale Sicherheit Leistungen steuerpflichtig, solange Ihr Einkommen nicht mehr als bestimmte Grenzen überschreiten. Die Ausübung von Aktienoptionen kann Ihre Vorteile beeinflussen, indem sie steuerpflichtig werden, wenn Gewinne aus der Ausübung Ihr Einkommen über diese Grenzen hinaus schieben. Um zu sehen, wenn dies der Fall ist, fügen Sie 50 Prozent Ihrer jährlichen Nutzen Betrag auf Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen, einschließlich der Optionen Einkommen. Wenn Sie Datei als Single und die Gesamtmenge übersteigt 25.000, sind einige Ihrer Vorteile steuerpflichtig. Wenn Sie verheiratet sind und eine gemeinsame Rückkehr einreichen, ist die Grenze 32.000. Über den Autor In Atlanta, Georgia gegründet, hat W D Adkins seit 2008 professionell geschrieben. Er schreibt über Unternehmen, persönliche Finanzen und Karriere. Adkins hält master39s Grad in der Geschichte und Soziologie von der Georgia State University. Er wurde Mitglied der Society of Professional Journalists im Jahr 2009. Empfohlene Artikel ist ein A BBB-Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright-Kopie Zacks Investment Research Im Zentrum von allem, was wir tun, ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und die gemeinsame Nutzung seiner profitabel Entdeckungen mit Investoren. Diese Widmung zu geben Investoren einen Handelsvorteil führte zur Schaffung unserer bewährten Zacks Rank Stock-Rating-System. Seit 1986 hat es den SampP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Erträge beziehen sich auf einen Zeitraum von 1986-2011 und wurden von Baker Tilly, einem unabhängigen Wirtschaftsprüfungsunternehmen, geprüft und belegt. Informieren Sie sich über die oben dargestellten Leistungszahlen. NYSE und AMEX Daten sind mindestens 20 Minuten verzögert. NASDAQ-Daten sind mindestens 15 Minuten verzögert.
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